¿Sabes a qué te expones si ingresas las cotizaciones fuera de plazo?

El empresario es el responsable de ingresar a la Seguridad Social tanto su cotización como la de sus empleados, para lo cual descontará de los salarios las aportaciones correspondientes.

Dicho esto, en DADES i SERVEIS queremos hacerte una serie de consideraciones sobre estas obligaciones laborales.

  1. Recuerda que las cuotas se ingresarán por mensualidades, durante el mes siguiente al de su devengo.
  2. El ingreso de las cuotas se puede realizar en cualquier entidad financiera que esté autorizada para actuar como oficina recaudadora.
  3. El pago de las cuotas podrá realizarse mediante las modalidades de pago electrónico o de domiciliación bancaria.
  4. Si la empresa elige la modalidad de pago electrónico, efectuará el ingreso en cualquier entidad financiera colaboradora de la Seguridad Social con el recibo que le facilita la Tesorería General de la Seguridad Social a través del Sistema RED.
  5. En el caso de que se opte por la modalidad de domiciliación bancaria, únicamente tendrá que indicar el número de cuenta en el que debe efectuarse el cargo, sin necesidad de acudir a la entidad financiera.

Beneficios de actuar dentro del plazo establecido

La presentación de los documentos de cotización dentro del plazo reglamentario permite que:

El sujeto responsable puede efectuar en su liquidación las compensaciones por las prestaciones económicas abonadas, en régimen de pago delegado, por incapacidad temporal, correspondientes al mismo periodo, objeto de la liquidación.

Si además de la presentación se efectuara el ingreso en plazo reglamentario, se podrían aplicar las correspondientes deducciones por reducciones o bonificaciones.

Qué ocurre si se entrega la documentación fuera de plazo

En este supuesto incurriríamos en la comisión de una infracción tipificada como grave o muy grave, según se recoge en el artículo 22.3 / 23.1.b del Real Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el orden social, o en la responsabilidad penal que, en su caso, pudiera derivarse.

Qué se entiende por falta grave

No ingresar, en la forma y plazos reglamentarios, las cuotas correspondientes que por todos los conceptos recauda la Tesorería General de la Seguridad Social. O no efectuar el ingreso en la cuantía debida, habiendo cumplido dentro de plazo las obligaciones formales (transmitir las  liquidaciones), siempre que la falta de ingreso no obedezca a una declaración concursal de la empresa, ni a un supuesto de fuerza mayor, ni se haya solicitado aplazamiento para el pago de las cuotas con carácter previo al inicio de la actuación inspectora, salvo que haya habido resolución denegatoria.

Así se sancionan las infracciones graves:

  • En su grado mínimo, multa del 50 al 65 por ciento del importe de las cuotas de la Seguridad Social y demás conceptos de recaudación conjunta no ingresados, incluyendo recargos, intereses y costas.
  • En su grado medio, multa del 65,01 al 80 por ciento.
  • En su grado máximo, multa del 80,01 al cien por cien.

Qué se entiende por falta muy grave

No ingresar, en la forma y plazos reglamentarios, las cuotas correspondientes que por todos los conceptos recauda la Tesorería General de la Seguridad Social, no habiendo cumplido dentro de plazo las obligaciones formales (transmitir las liquidaciones), así como actuar fraudulentamente al objeto de eludir la responsabilidad solidaria, subsidiaria o “mortis causa” en el cumplimiento de la obligación de cotizar o en el pago de los demás recursos de la Seguridad Social.

Así se sancionan las infracciones muy graves:

  • En su grado mínimo, multa del 100,01 al 115 por ciento del importe de las cuotas de la Seguridad Social y demás conceptos de recaudación conjunta no ingresados, incluyendo recargos, intereses y costas.
  • En su grado medio, multa del 115,01 al 130 por ciento.
  • En su grado máximo, multa del 130,01 al 150 por ciento.

Otras faltas

También es motivo de sanción retener indebidamente, no ingresándola dentro de plazo, la parte de la cuota de la Seguridad Social descontada a los trabajadores. O efectuar descuentos superiores a los legalmente establecidos, no ingresándolos en el plazo reglamentario.

Así se sancionan estas infracciones muy graves:

 

  • En su grado mínimo, multa del 100,01 al 115 por ciento del importe de las cuotas de la Seguridad Social no ingresadas y descontadas a los trabajadores o del exceso del descuento previsto legalmente, incluyendo recargos, intereses y costas.
  • En su grado medio, multa del 115,01 al 130 por ciento.
  • En su grado máximo, multa del 130,01 al 150 por ciento.

Recargos e intereses de demora

Si transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad Social no se ha producido el ingreso de las mismas, y sin perjuicio de las especialidades previstas para los aplazamientos, se devengarán los siguientes recargos:

En el caso de que se cumplan las obligaciones del artículo 29 de la Ley General de la Seguridad Social:

  • Recargo del 10 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.
  • Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir del segundo mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.

En el supuesto de que no se cumplan las obligaciones del artículo 29 de la Ley General de la Seguridad Social:

  • Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la finalización del plazo de ingreso establecido en la reclamación de deuda o acta de liquidación.
  • Recargo del 35 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la finalización de dicho plazo de ingreso.

Intereses de demora

Los intereses de demora se devengarán a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario del ingreso de las cuotas, si bien serán exigibles una vez transcurridos quince días desde la notificación de la providencia de apremio o comunicación del inicio del procedimiento de deducción, sin que se haya abonado la deuda.

Los intereses de demora exigibles serán los que haya devengado el principal de la deuda desde el vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los que haya devengado, además, el recargo aplicable en el momento del pago, desde la fecha en que, según el apartado anterior, sean exigibles.

El tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada momento del periodo de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente. Para el año en curso es el 3,75 por ciento.

Si necesitas más información no dudes en contactar con DADES i SERVEIS.

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